Les pays exempts d’impôts : un guide complet pour les expatriés et les investisseurs

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Trouver une juridiction exempte d’impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés peut transformer vos finances, que vous soyez entrepreneur, nomade numérique ou particulier fortuné. Un petit groupe de pays offre exactement cela : zéro impôt sur les salaires, les bénéfices des entreprises, les plus-values et les dividendes. Ils financent leurs services publics par d’autres sources de revenus, telles que les taxes touristiques, les redevances sur les ressources naturelles et les taxes à la consommation. Ci-dessous, nous examinons en détail chaque pays totalement exempt d’impôt, décrivons les voies d’accès à la résidence et à la citoyenneté, et explorons les considérations pratiques à prendre en compte avant de déménager ou d’investir à l’étranger.

Qu’est-ce qui qualifie une juridiction comme étant totalement exonérée d’impôt ?

Un pays totalement exempt d’impôt applique un taux de 0 % sur :

• Les revenus personnels, y compris les salaires, traitements et revenus provenant d’une activité indépendante
• Les revenus des sociétés couvrant la plupart des bénéfices commerciaux
• Les plus-values et les distributions de dividendes
• Les retenues à la source sur les intérêts, les redevances et les paiements étrangers

Ces modèles d’imposition zéro reposent sur des recettes indirectes, telles que la taxe sur la valeur ajoutée, les droits d’importation, les droits de licence, les taxes sur les transactions immobilières ou les redevances sur les ressources naturelles, pour financer le fonctionnement de l’État, les infrastructures et les services sociaux. En conséquence, le coût de la vie et les taxes à la consommation dans ces juridictions peuvent être plus élevés que dans votre pays d’origine.

Principales juridictions exemptes d’impôt

Monaco

Célèbre « casino de l’Europe », Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques (à l’exception des citoyens français) et une imposition minimale sur les sociétés, s’appuyant plutôt sur la TVA et les revenus provenant des licences de jeux de ses casinos.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 % pour les résidents (à l’exception des ressortissants français)
• Impôt sur les sociétés :
  • 0 % si plus de 75 % du chiffre d’affaires provient d’une activité locale ; sinon 33,33 %.
• Autres prélèvements : TVA 20 %, cotisations sociales
• Options de résidence :
  • Preuve de fonds substantiels (dépôt bancaire ≥ 500 000 EUR) et bail/achat d’un logement
  • Pas de voie d’accès à la citoyenneté pour la plupart des résidents — résidence renouvelable indéfiniment
• Points forts et considérations :
  • Coûts immobiliers et de la vie extrêmement élevés — parmi les plus élevés d’Europe
  • Système de santé et sécurité exceptionnels ; 0,9 médecin pour 1 000 habitants
  • Secteurs financiers et du luxe très développés

Émirats arabes unis (EAU)

Les Émirats arabes unis offrent un taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 0 % dans les sept émirats et ont récemment introduit un impôt sur les sociétés de 5 % uniquement pour les grandes multinationales dépassant un certain seuil de bénéfices. La TVA, les frais de service et les revenus pétroliers alimentent le budget de l’État.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 %
• Impôt sur les sociétés :
  • 0 % pour la plupart des entreprises
  • 9 % à partir de 2023 sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED pour les grandes entreprises
• Taxes alternatives : TVA 5 %, taxes municipales, « dirham touristique » (taxe hôtelière par nuit)
• Options de résidence :
  • « Golden Visas » (résidence de 5 à 10 ans) pour les investisseurs immobiliers, les entrepreneurs et les talents spécialisés
  • Visas de travail parrainés par des entreprises des Émirats arabes unis
• Points forts et considérations :
  • Infrastructures, soins de santé et éducation de classe mondiale à Dubaï et Abu Dhabi
• • Aucune restriction sur la propriété étrangère dans les zones franches désignées
  • Les normes culturelles nécessitent une adaptation de la part des nouveaux résidents

Brunei

Sultanat riche en pétrole situé sur l’île de Bornéo, le Brunei impose un taux d’imposition de 0 % sur les revenus des particuliers et des entreprises, générant des recettes publiques grâce aux exportations d’hydrocarbures et à un modeste système de taxes sur les services.

• Impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés : 0 %
• Taxes alternatives : pas de TVA, mais des taxes sur les services hôteliers et certains biens ; des droits de douane s’appliquent
• Options de résidence :
  • Permis de travail pour les travailleurs étrangers parrainés par des employeurs locaux
  • Visas d’investisseur pour les investissements commerciaux importants
• Points forts et considérations :
  • PIB par habitant très élevé et services publics subventionnés
  • Le système juridique strict basé sur la charia peut nécessiter une adaptation culturelle
  • Offre limitée en matière de divertissements et de restauration par rapport à la Malaisie voisine

Les Bahamas

L’un des paradis fiscaux les plus réputés des Caraïbes, les Bahamas attirent les retraités, les acheteurs de résidences secondaires et les sociétés de services financiers grâce à un environnement totalement exempt d’impôts. Au lieu de l’impôt sur le revenu ou sur les sociétés, le gouvernement tire ses recettes des taxes touristiques, des droits d’importation et d’une taxe sur la valeur ajoutée modérée.

• Impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés : 0 %
• Taxes alternatives : TVA de 12 %, droits d’importation pouvant atteindre 40 % sur les produits électroniques et les articles de luxe
• Options de résidence :
  • Résidence permanente économique via un investissement immobilier d’au moins 750 000 USD
  • Permis de séjour annuel disponible moyennant des frais de 500 à 1 000 USD
• Points forts et considérations :
  • Pas d’impôt sur les revenus gagnés à l’étranger ou les bénéfices mondiaux
  • Pays anglophone, système de common law stable
  • Les coûts d’importation élevés font que les prix des produits alimentaires et des biens de consommation dépassent souvent les moyennes américaines
  • Secteurs populaires : hôtellerie, finance et services maritimes

Bermudes

Centre de réassurance et d’assurance de premier plan, les Bermudes bénéficient d’une fiscalité avantageuse (impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés nuls), ce qui attire les assureurs multinationaux et les particuliers fortunés. Les services publics sont financés par l’impôt sur les salaires et des droits de douane élevés, mais le coût de la vie est l’un des plus élevés au monde.

• Impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés : 0 %
• Taxes alternatives :
  • Impôt sur les salaires compris entre 14 % et 16 %, à la charge des employeurs
  • Droits de douane de 0 % à 45 % (en moyenne 20 % sur la plupart des importations)
• Options de résidence :
  • « Certificat de résidence » pour les personnes investissant au moins 2,5 millions de dollars américains dans l’immobilier local
  • Permis de travail liés à des contrats de travail, sans possibilité d’obtenir la citoyenneté
• Points forts et considérations :
  • Systèmes de santé et d’éducation exceptionnels
  • La superficie limitée du territoire rend le logement rare et cher
  • Contrôles stricts de l’immigration protégeant le marché du travail local

Îles Caïmans

Plus grand centre financier offshore au monde, les îles Caïmans appliquent un taux d’imposition de 0 % sur tous les revenus. Les revenus provenant des fonds, des activités bancaires et de l’assurance captive alimentent les recettes publiques via les droits de timbre et les droits d’importation.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques et morales : 0 %
• Taxes alternatives :
  • Droits de timbre sur les transferts immobiliers (7,5 % pour la première vente, 10 % pour la revente)
  • Droits d’importation pouvant atteindre 22 % sur les denrées alimentaires, les véhicules et les produits de luxe
• Options de résidence :
  • Certificat de résidence permanente pour les personnes disposant de ressources suffisantes et possédant au moins 2 millions de dollars américains en biens immobiliers locaux
  • Programme Global Citizen Concierge pour les travailleurs à distance qui satisfont aux critères de salaire et d’assurance maladie
• Points forts et considérations :
  • Aucune restriction en matière de contrôle des changes ; rapatriement facile des capitaux
  • Secteur des services juridiques et financiers de classe mondiale
  • Coût de la vie élevé, en particulier les loyers et les frais de scolarité

Îles Vierges britanniques (BVI)

En tant que registre offshore de premier plan, les Îles Vierges britanniques n’imposent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques et morales, mais perçoivent des droits de licence, des prélèvements sur les salaires et des droits de timbre sur les transactions immobilières. La simplicité de leur procédure de constitution en société en fait une destination privilégiée des entrepreneurs internationaux.

• Impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés : 0 %
• Taxes alternatives :
  • Taxe sur les salaires de 10 % à la charge de l’employeur
  • Droits de timbre pouvant atteindre 12 % sur les transferts de propriété et d’actions
• Options de résidence :
  • Certificat de résidence pour investisseurs avec un investissement immobilier minimum de 500 000 USD
  • Permis de travail via un parrainage local pour les employés
• Points forts et considérations :
  • Juridiction de common law anglaise avec des fiducies solides pour la protection des actifs
  • Infrastructures publiques limitées : les expatriés dépendent des écoles privées et des soins de santé privés
  • Coût élevé des services publics et des produits importés

Saint-Kitts-et-Nevis

L’un des premiers pays à avoir adopté un programme de citoyenneté par investissement, Saint-Kitts-et-Nevis offre un taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 0 % et un traitement fiscal favorable pour les banques agréées. L’archipel finance le fonctionnement de son gouvernement grâce aux droits de mutation immobilière et à une TVA modérée.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 %
• Impôt sur les sociétés :
  • 0 % pour les banques agréées en vertu de la loi sur les banques internationales
  • 33 % sur les autres entreprises locales
• Autres taxes : Taxe foncière, TVA 17 %, droits de douane
• Options de résidence/citoyenneté :
  • Citoyenneté par investissement à partir d’un don de 150 000 USD au Fonds de croissance durable
  • Ou investissement immobilier minimum de 200 000 USD
• Points forts et considérations :
  • Accès sans visa ou visa à l’arrivée dans plus de 150 pays
  • Double nationalité autorisée ; aucune obligation de résidence après la naturalisation
  • Petit marché local ; la plupart des professionnels dépendent de contrats externes

Vanuatu

Nation insulaire du Pacifique mêlant culture mélanésienne et régime fiscal avantageux (0 % d’impôt sur le revenu et sur les sociétés), Vanuatu se finance grâce à une TVA de 12,5 %, des droits de douane et des frais liés à son programme de citoyenneté par investissement.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques et morales : 0 %
• Taxes alternatives : TVA 12,5 %, droits de douane, droits de licence commerciale
• Options de résidence/citoyenneté :
  • Contribution de 130 000 USD au programme de soutien au développement
  • Possibilité d’investissement immobilier
• Points forts et considérations :
  • Aucun contrôle des changes ; rapatriement facile des bénéfices
  • Infrastructures médicales limitées ; les expatriés dépendent de l’évacuation aérienne pour les soins graves
  • Vulnérabilité environnementale aux cyclones et à la montée des eaux

Émergence de régimes pour les digital nomads et possibilités de résidence virtuelle

À mesure que la main-d’œuvre mondiale devient de plus en plus mobile et que les entreprises s’orientent vers des équipes distribuées, un nombre croissant de juridictions entièrement exonérées d’impôt ont commencé à proposer des visas spécialisés pour les digital nomads et des programmes de résidence virtuelle conçus pour attirer les travailleurs à distance sans exiger de critères traditionnels de substance économique.

Ces programmes permettent généralement aux candidats de vivre et de travailler dans le pays pendant un à trois ans, souvent renouvelable, tout en bénéficiant d’un taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques de 0 %. Par exemple, le « programme de travail virtuel » des Émirats arabes unis permet aux employés étrangers de résider légalement à Dubaï ou à Abu Dhabi avec un accès complet aux soins de santé, à l’éducation et aux espaces de coworking, sans obligation de présence physique d’une entreprise locale.

Si ces programmes réduisent au minimum les obstacles bureaucratiques liés à l’obtention d’un permis de séjour traditionnel, les candidats doivent néanmoins fournir une preuve d’emploi ou d’activité commerciale en cours, souscrire une assurance maladie valide et justifier d’un revenu annuel minimum (souvent compris entre 50 000 et 100 000 dollars américains). Il est essentiel que les participants examinent l’interaction entre les règles de résidence fiscale de leur pays d’origine et la durée de séjour autorisée dans le cadre du visa nomade afin d’éviter toute obligation fiscale involontaire ou double résidence.

Ils doivent également tenir compte de la qualité de la connexion Internet, des possibilités de cohabitation, du coût de la vie local et du soutien à l’intégration culturelle offert par les pôles nomades, autant de facteurs qui peuvent avoir une incidence significative sur le bien-être personnel et la productivité professionnelle. Alors que le nomadisme numérique continue de redéfinir les normes du travail à distance, ces voies d’accès à la résidence virtuelle deviennent des outils indispensables pour les professionnels à hauts revenus qui cherchent à optimiser leur situation fiscale tout en conservant la flexibilité de travailler dans certains des environnements les plus favorables aux affaires et totalement exempts d’impôts au monde.

Résidence et citoyenneté par investissement

De nombreux pays exempts d’impôts agrémentent leur offre de « visas dorés » ou de programmes de citoyenneté par investissement, accordant la résidence ou un passeport en échange de :

• Des achats immobiliers allant de 150 000 à 2,5 millions de dollars américains
• Des dons au gouvernement pour des fonds de développement ou des projets nationaux
• Des investissements dans la création d’entreprises ou d’emplois atteignant des seuils minimaux de capital

Ces programmes exigent généralement un casier judiciaire vierge, la preuve d’une fortune légitime et des obligations minimales en matière de résidence physique, et offrent des avantages tels que l’exemption de visa, la protection des actifs et une flexibilité en matière de planification fiscale internationale.

Risques et mises en garde importants

Bien qu’elles soient entièrement exemptes d’impôts, ces juridictions présentent leurs propres défis :

• Réputation et pression réglementaire : les « paradis fiscaux » font l’objet d’une surveillance étroite de la part de l’OCDE, de l’UE et du GAFI, ce qui se traduit par un renforcement des règles de substance et des accords d’échange d’informations.
• Coût élevé de la vie : les nations insulaires importent souvent la plupart des biens, ce qui fait grimper les prix des produits alimentaires, des services publics et de l’immobilier.
• Lacunes en matière d’infrastructures : les régions isolées peuvent manquer de services de santé, d’éducation et de transport de qualité.
• Complexité des formalités administratives : pour obtenir un permis de séjour, une licence ou comprendre le cadre juridique local, il est nécessaire de faire appel à des experts afin d’éviter toute infraction involontaire.

Considérations finales pour les expatriés et les investisseurs

Avant de vous engager dans une juridiction totalement exonérée d’impôt, évaluez soigneusement :

• Votre véritable résidence fiscale selon les règles de votre pays d’origine afin d’éviter la double imposition ou des obligations fiscales imprévues
• Le coût de la vie à long terme par rapport aux économies fiscales prévues
• La qualité des infrastructures, des soins de santé et de l’éducation dans le lieu que vous avez choisi
• La conformité avec les réglementations internationales en matière de lutte contre l’évasion fiscale et les exigences en matière de substance économique

En mettant en balance les avantages de l’exonération fiscale totale et les facteurs liés au mode de vie, à la législation et à la réglementation, vous pouvez déterminer si l’un de ces pays totalement exonérés d’impôt correspond à vos objectifs financiers, à vos ambitions professionnelles et à vos attentes en matière de qualité de vie.